转移资金？
存疑的交易引发了上交所的关注，在上交所的监管函中提到，“银鸽投资开展大宗贸易，与普天国际贸易有限公司、河南鼎鼐商贸有限公司等相关方开展交易，涉及虚增营业收入及利润，并通过开具商票等方式协助第三方挪用银鸽投资资金。请银鸽投资核实并核验定期报告真实性。请银鸽投资年审会计师对此发表专项意见”。
对此，银鸽投资回应称：“公司贸易商品分为两大类：乙二醇、商品木浆，均以货权转移来确认采购及销售，合同约定货物由需方自提的方式，减少物流环节，能争取利润最大化。公司贸易业务的主要结算方式为电汇、商业承兑汇票，公司不存在通过开具商票等方式协助第三方挪用公司资金的行为。2018年公司及下属子公司乙二醇贸易量合计106000吨，毛利2681.90万元，通过做乙二醇贸易公司能够获得利润。公司认为，在2018年原材料上涨、环保压力、国废价格居高不下等因素的影响下，公司通过开展乙二醇贸易渠道增加公司利润并无不妥之处。”
先卖后买、同一天转手的订单不止一两份，而且大部分订单均为商承
值得注意的是，河南鼎鼐与银鸽投资的贸易金额占其公司全部贸易金额的95%以上；上海熔和2017年刚刚增加乙二醇经营范围，就与银鸽投资展开天量贸易，据相关部门调查，上海熔和的注册地与其母公司相同，仅有一间小办公室专属于上海熔和，但与其做生意的却是上市公司和国有企业。
此外，河南融纳也在2017年6月14日变更其经营范围，增加了“纸浆、木浆”等销售范围的次年，就与银鸽投资开展了纸浆销售的交易行为。
资料显示，2019年1月2日，银鸽投资与河南融纳签订叶浆购销合同，开具商业承兑汇票40008万元，在中国票据交易系统中可以查询，所开具商票被河南融纳以暗保/质押的方式提供给中植资本管理有限公司，涉嫌实际控制人占用银鸽投资信用及资金、侵占银鸽投资资金。截至目前，该笔汇票一直无法完全兑付，且采取收回旧票、开具新票的方式更新过几次。
河南融纳的贸易只是一个代表。
上述知情人士告诉《华夏时报》记者，银鸽投资开具的商业承兑汇票，被交易过程中的某一相关方在金融机构（或其他机构或某资金方）通过暗保/质押的方式进行融资，获取资金后，作为该笔贸易的结算资金，甚至利用时间差挪作他用，或直接作为其他用途的资金，实质是违规开展与央企的融资性贸易，是银鸽投资提供了担保、侵占银鸽投资信用及资金。
“这个贸易主要的目的并不是上市公司业绩，也不是做利润，而是为了进行融资，利用上市公司以及央企的信用，进行融资转移资金。”上述知情人表示。
仅在2018年3月中下旬，由银鸽投资经上海熔和与普天贸易发生约3亿元资金往来，而后这些资金被上海熔和通过银鸽集团转出体系外。截至2018年末，预付给供应商未解付（兑付）的应付票据余额8.77亿元，向客户收取的未解付（兑付）的商票余额8.09亿元。
不过，银鸽投资表示，公司贸易商品乙二醇、商品木浆，均以货权转移来确认采购及销售，合同约定货物由需方自提的方式，减少物流环节，能争取利润最大化。公司贸易业务的主要结算方式为电汇、商业承兑汇票，不存在通过开具商票等方式协助第三方挪用公司资金的行为。
在给上交所的回复中，立信会计师事务所（特殊普通合伙）表示，银鸽投资在2018年度开展的纸浆等大宗商品的贸易业务，贸易业务收入确认按照会计准则的规定采用净额法确认。因此无法取得充分、适当的证据识别其与贸易业务的交易对手是否存在关联关系。
“对一个上市公司来说，做贸易是可以的，但这并不是上市公司的主营业务范围，且金额巨大，贸易物品也非相关公司实际生产经营所需，采购和销售价格明显与市场价格偏离，基本上可以判断其已形成全程业务闭环。事实上，将某笔采购在下游销售时进行分拆，但时间间隔相近，涉嫌虚假或虚增贸易交易。”上述知情人表示。
而2019年，银鸽是否继续通过乙二醇贸易增加公司利润，《华夏时报》记者致函银鸽投资进行采访，其工作人员回复称，由于2019年年报尚未出炉，不方便将2019年的投资情况向媒体透露。
幕后是谁？
存疑的闭环贸易中，孟飞起到了关键作用。
据了解，2017年7月，河南能源化工集团有限公司将所持银鸽集团100%股权转让至鳌迎投资， 鳌迎投资间接控股银鸽投资。至此，蹊跷的闭环贸易拉开大幕。
孟飞是2006年-2016年中国普天信息产业股份有限公司（下称普天股份）国际事业本部副总经理。香港上市公司华讯股份有限公司2018年4月25日公告（HK833）清楚地显示了这段履历。
《华夏时报》记者通过天眼查发现，该公司与普天国际均是中国普天集团的全资子公司。
据知情人透露，孟飞2006年进入普天股份工作后，孟飞利用其实际控股并与普天贸易业务高度融合的佛山市盈昊泰贸易有限公司（下称“盈昊泰公司”）与普天股份进行了大量的关联贸易。盈昊泰公司以卖家身份与普天股份签署大额订单，又以买家身份与不同供应商签订采购合同，增加交易环节赚取巨额差价。对此，邝敬之已另案实名向中纪委提交举报材料。
2016年，孟飞从普天股份离职后，随即开始了对银鸽投资的收购工作，2016年11月，孟飞通过其控制的鳌迎投资竞拍银鸽集团，随即完成了对银鸽投资的收购工作。随后，银鸽投资与普天股份的闭环贸易开启。仅2018年，银鸽投资与普天股份的贸易规模就达逾10亿元。
但在银鸽投资的回应中，孟飞从未与普天国际有任何劳动和雇佣关系，仅曾协助其拓展业务。同时，银鸽投资表示，孟飞并未控制上市公司，本人亲属未曾干预过公司任何经营管理事务，此后也不得以任何理由干预公司任何经营管理事务。
不过，上述知情人士表示，银鸽投资二基地办公大楼中601办公室即是孟飞及其妻宋媛媛使用银鸽投资资金为自己修葺的新办公室。“很多工作都是孟飞直接开会传达。”他说。
“从2018年年底开始，由于经营生产资金已被孟飞、顾琦等人实际控制的多家公司掏空，银鸽投资实际上已处于半停产状态，六基地已全部停产，近3千名员工的工资均处于停发、迟发的状态。”邝敬之表示。
据了解，2017年，银鸽投资总资产40亿元，负债总额19.86亿元，扣非净利润823万；2018年，银鸽投资总资产46亿元，负债总额26.85亿元，扣非净利润-1.12亿元；截至2019年3季度末，银鸽投资总资产51.85亿元，负债总额34.61亿元，扣非净利润-1.85亿元。负债逐年增加，亏损逐年增大。目前监管部门也已经开始介入调查，对此本报记者将持续关注。
来源：华夏时报 记者 张智 北京报道
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