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产能利用率偏低仍扩产
报告期内，诺泰生物多肽药产能利用率偏低。具体来看，101车间（多肽原料药）为79.38%、72.93%、72.30%和51.50%；103、105、107、109、501车间（小分子化药原料药及中间体）为19.99%、25.20%、10.79%和9.70%；201车间（口服固体制剂生产线）为0.65%、0.78%、1.72%和0.79%；202车间（注射剂生产线）为0、0.31%、3.51%和13.2%。然而，在多肽药产能利用率整体较低的情况下，募投项目中有3个项目、共计4亿元（占募集资金比例72.72%）用于多肽药的研发和技改。
本次募投项目中多肽类药物相关项目包括106车间多肽原料药产品技改项目、多肽类药物及高端制剂研发中心项目、多肽类药物研发项目。其中106车间多肽原料药产品技改项目属于生产类项目，将提高公司多肽原料药的产能；多肽类药物及高端制剂研发中心项目拟新建一座三层建筑物，并购置国内外先进的研发设备及仪器，配套建设满足研发所需要的相关设施，作为公司多肽类原料药及制剂的研发中心；多肽类药物研发项目拟使用募集资金继续推进利拉鲁肽、索玛鲁肽、醋酸奥曲肽及比伐芦定等4个多肽药物（包括原料药及制剂）的研发。
上述募投项目的合理性及必要性也受到了证监会的质疑。诺泰生物表示，公司106车间目前生产的主要品种具有良好的市场前景，公司也将积极推动目前在101车间生产的部分品种向106车间进行转移，随着上述品种支持的下游制剂（包括公司自主研发的制剂以及其他客户的制剂）的研发及商业化进程不断推进，公司的多肽原料药产能将越来越难以满足公司的发展需要，公司利用本次募集资金新建“106车间多肽原料药产品技改项目”具有合理性和必要性。
多次进行会计差错更正
报告期内，诺泰生物在新三板挂牌期间曾于2018年4月27日、2019年5月1日、2020年6月10日、2020年10月13日多次进行前期会计差错更正，并于2020年4月1日变更了审计机构。
具体来看，2020年，公司补充确认了2017年及以前年度关联方垫付工资等，调增2017年末其他应付款284.19万元，并相应调增管理费用、调减期初未分配利润；此外还调增2018年末其他应付款208.96万元并相应调减期初未分配利润。
因公司2017年及2018年底对于在建工程转固的暂估金额不够准确，2020年根据工程项目实际发生金额相应调整各资产负债表日固定资产暂估金额，调减2017年度固定资产与其他应付款124.52万元，调增2018年度固定资产2795.09万元，调增应付账款3168.36万元，调减其他应付款390.52万元，调减工程物资17.26万元；调减累计折旧与管理费用18.55万元。
2020年，经核查发现2018年度子公司新博思对外转让的无形资产，在合并报表编制过程中未按可辨认资产价值调整对应的营业成本，调减2018年末无形资产494.67万元，调增2018年度营业成本494.67万元、调减2018年末递延所得税负债74.20万元。同时调减2018年末少数股东权益168.19万元。
2020年6月10日，诺泰生物对类似上述会计差错事项进行更正及追溯调整，涉及的会计科目多达25个。产生会计差错更正的原因主要有以下几种：计算疏忽，相关费用预提与实际发生金额存在差异时未进行追溯调整，存在数据计算错误或合并报表调整事项遗漏的情况。财务人员对会计政策理解不到位，相关部门在未涉及结算业务时，原始单据流转不及时。财务报表分类披露错误，如资产负债类科目、损益表科目重分类等。
证监会对此十分关注，要求发行人说明报告期内历次会计差错更正发生的背景及原因；相关会计差错事项是否对各期财务报表构成重大影响；详细说明公司财务会计制度、内控制度制定及执行情况，是否存在会计基础工作不规范、内控制度薄弱情形。
诺泰生物表示，公司针对上述情况，制定了严格的整改措施，重新梳理并完善了各项内部控制制度，组织人员加强内部控制制度学习，加强内部控制制度的执行力度，公司根据有关规定，制定了合理、科学、完善、有效的内部控制制度，在收入确认、存货管理、成本归集、资金管理等方面建立了与公司业务切实相关的内部控制与配套制度，有效地保证内部控制制度得以严格执行。
来源：证券市场周刊 吴加伦/文 共2页 上一页 [1] [2] 搜索更多: 诺泰生物 |
