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建业股份0人客户贡献千万元收入 “吃相”难看信披真实性存疑

  二、0人公司贡献千万元收入,多个大客户或“力不从心”

  报告期内,作为建业股份第一大经销商客户的大润化工,员工数量或与其为建业股份贡献的收入不匹配。

  据招股书,2016-2018年及2019年上半年,建业股份对大润化工的销售金额分别为2,304.75万元、2,812.27万元、3,088.54万元、1,170.35万元,同期占营收的比例分别为1.49%、1.55%、1.69%、1.43%。

  但据市场监督管理局数据,2016-2018年,大润化工的社保缴纳人数分别为0人、0人、1人。也就是说,大润化工员工人数一星半点,却撑起千万元收入,可谓是“独挑大梁”。

  与之类似的,还有其他两大客户。

  据招股书,2017-2018年及2019年上半年,杭州互润化工有限公司(以下简称“互润化工”)位列建业股份的前十经销商客户名单,建业股份对其的销售金额分别为986.1万元、1,288.94万元、1,420.49万元,同期占营收的比例分别为0.54%、0.7%、1.74%。

  而据市场监督管理局数据,2016-2018年,互润化工的社保缴纳人数均为1人,也是“1人撑起千万元收入”的节奏。此外,互润化工成立于2017年3月27日。这意味着,互润化工成立当年即“跻身”建业股份前十经销商客户名单。而截至2018年底,互润化工实缴出资额为0元。

  同样地,据招股书,2016-2018年及2019年上半年,上海兆厚化工有限公司(以下简称“兆厚化工”)均位列建业股份的前十经销商客户名单,建业股份对其的销售金额分别为677.29万元、2,061.19万元、2,375.15万元、914.12万元,同期占营收的比例分别为0.44%、1.13%、1.3%、1.12%。

  但市场监督管理局显示,2016-2018年,兆厚化工的社保缴纳人数分别为0人、0人、2人。此外,兆厚化工成立于2016年7月26日。不难发现,兆厚化工成立当年即“入围”建业股份前十经销商客户名单,也呈“一出道便是巅峰”的态势。

  问题远未结束。据招股书,2018年及2019年上半年,建业股份对前十大经销商客户之一,晋江市大船化工贸易有限公司(以下简称“大船化工”)的销售金额分别为176.27万元、551.53万元,同期占营收的比例分别为0.1%、0.67%。

  据市场监督管理局数据,2016-2018年,大船化工的社保缴纳人数均为0人。值得一提的是,2015年7月15日,大船化工还曾因未依照规定的期限公示年度报告而被列入经营异常名录,直到2017年1月17日才被移出。

  除此之外,建业股份的“0人”客户中,纷纷出现成立没几年便注销的奇怪情形。

  据招股书,2016-2018年,宁波裕茂塑化有限公司(以下简称“裕茂塑化”)均位列建业股份的前十经销商客户名单,建业股份对其销售金额分别为699.29万元、1,280.91万元、393.12万元。

  但据市场监督管理局数据,2016-2018年,裕茂塑化的社保缴纳人数均为0人。然而成立于2011年10月10日的裕茂塑化,却已于2019年5月30日注销。

  据招股书,2016-2018年及2019年上半年,均位列建业股份的前十经销商客户名单的宁波鑫隆达塑化有限公司(以下简称“鑫隆达塑化”),建业股份对其的销售金额分别为1,830.01万元、1,881.46万元、1,376.31万元、344.54万元,占各期营收的比例分别为1.18%、1.03%、0.75%、0.42%。

  市场监督管理局显示,2016-2018年,鑫隆达塑化的社保缴纳人数均为0人。

  令人匪夷所思的是,鑫隆达塑化成立于2015年4月2日,目前却正在进行简易注销公告。

  欲善其事,必先利其器。不仅财务数据频现“矛盾”,且客户员工人数寥寥可数却为其贡献千万元业绩,“异相”尽显,此番上市,建业股份或“吃相”难看,未来是否会遭遇投资者的“用脚投票”?《金证研》沪深资本组将继续保持关注。

  来源:《金证研》沪深资本组 无涯/研究员 映蔚 唐里 洪力/编审

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