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工程施工收入真实性存疑
值得注意的是，深交所曾在对宜华健康的2016年、2017年的年报问询函中关注过该公司的预付账款及前五大客户情况。宜华健康在年报问询函回复称，2016年末公司预付款余额第一名康馨鹏程，年末余额1.74亿元，涉及的主营业务类型为建筑工程施工；2017年度公司及众安康的第一大客户均为康馨鹏程，报告期销售金额3.59亿元。
深交所在关注函中指出，媒体报道称，2015年至2017年，康馨鹏程均为公司第一大客户，三年为宜华健康合计贡献营业收入5.67亿元，占《重大合同公告》中披露的项目投资建设总造价6.78亿元的83.63%。而《调查报告》显示，项目的施工单位为罗湖建筑，并不是众安康。
深交所认为，2015年至2017年为众安康重组业绩承诺期，众安康在上述会计期间确认工程施工相关收入的真实性存疑。
为此，深交所要求宜华健康结合康馨养老项目合作模式，列表说明2015年至今宜华健康与康馨鹏程的资金往来情况、会计核算方式及依据，同时进一步披露2015年至今确认的与康馨鹏程相关的收入金额、收入占比、收入确认依据及计算过程，以及截至目前相关款项的收回情况。
深交所还要求说明众安康2015年至今收入确认是否合规、准确，并要求宜华健康的年审会计师结合合同内容、合作情况及项目完工百分比等情况，说明众安康2015年至今收入确认的合规性。
《投资时报》研究员注意到，众安康是宜华健康在2014年启动，最终在2015年以7.2亿元完成收购。收购时，交易对手方承诺众安康2014年至2017年的净利润不低于6000万元、7800万元、10140万元、10059万元。根据业绩承诺实现的审核报告，众安康在2014年至2017年的业绩完成率分别为100.51%、100.75%、102.51%、152.05%。
在业绩承诺期结束后的第一个年度2018年，众安康实现营收12.63亿元，同比下降15.2%，净利润732.29万元，同比大降95.25%。宜华健康收购重组时对众安康进行收益法评估，预计众安康2018年实现净利润为1.1亿元，而现实情况，仅为预计数的零头。
此外，众安康的主要业务之一医疗专业工程业务2018年毛利率为14.33%，比2017年同期降低19.59%。
宜华健康在6月4日的年报问询函回复中称，众安康2018年业绩及毛利率下降主要原因，系毛利率较高的康馨养老项目开工率不足。
深交所在7月23日晚间下发的关注函中指出，有媒体报道显示，对宜华健康经营情况有重大影响的康馨养老项目至少从2018年7月4日前就处于停工状态。这个时间距今已经超过一年。
根据《重大合同公告》约定，如众安康没有按合同约定支付建设资金，造成停工超过六个月以上，众安康按照所欠付的建设资金的50%向康馨鹏程支付违约赔偿金。如康馨养老项目的停工是由于众安康未及时支付建设资金导致的，众安康可能面临被康馨鹏程追偿损失的风险，但宜华健康未就该项潜在损失计提预计负债。
由此，深交所认为宜华健康预计负债计提不充分。为此，深交所要求宜华健康核查并说明康馨养老项目停工状况是否属实，如属实，请说明停工的原因、具体起始日期、持续时间、对公司经营的影响程度。深交所还特别要求宜华健康说明是否需要向康馨鹏程支付违约金，是否需要就该项潜在损失计提预计负债。
来源：《投资时报》研究员 李浥尘 共2页 上一页 [1] [2] 搜索更多: 宜华健康 |
