随着证监会对 *ST天马调查的深入，公司实际控制人徐茂栋掏空上市公司的路径逐渐清晰。
在不到一年时间内，徐茂栋及其实控企业，通过非经营性占用、担保、关联收购等方式，占用上市公司资金造成实际和潜在损失超过30亿元。
在此期间，公司董事会、监事会等内控机制形同虚设，为违规行为一路开绿灯。
最近，证监会对*ST天马以及包含徐茂栋在内的18名董监高成员作出行政处罚，并拟对徐茂栋实施终身市场禁入措施。
历尽劫波，*ST天马急需重振。但最近的一份错别字连篇的公告，实难让投资者对目前的管理团队充分信任。隐瞒资金来源
徐茂栋控制天马股份（002122.SZ），一开始就充满了谎言。
2016年末，徐茂栋通过其控制的喀什星河正式入主天马股份。此前，他耗资29.37亿元，受让前控股股东天马创投所持上市公29.97%股份（3.56亿股）。
股权收购过程中，监管部门曾对喀什星河的资金来源进行问询。公司在回复中信誓旦旦称，收购资金中有15亿元来自兄弟企业星河互联，这部分资金是星河互联股东的投入以及经营所得，无资金成本、固定期限以及担保措施。
但监管部门后来调查得知，这15亿元并非星河互联的自有资金，而是来自信信托机构的借款。
这笔借款支付给天马创投之后，天马创投将该部分款项质押，作为对星河互联的借款担保。
借款到期后，星河互联未能及时还款，天马创投质押的这笔款项，被用来偿还星河互联的借款。
虚构收购资金来源，为徐茂栋后期掏空上市公司埋下了伏笔。
这里先了解一下徐茂栋旗下部分企业的控制关系，这些公司都会在后面的资金占用行为陆续出场。
徐茂栋持有食乐淘99%股份，食乐淘持有星河世界100%股份，星河世界持有喀什星河100%股份，喀什星河为星河互联二股东，徐茂栋控制的亿德宝为星河互联第一大股东，喀什星河是天马股份控股股东，持股29.97%，喀什耀灼为天马股份全资子公司。
非经营性占用资金
控制天马股份不久，徐茂栋和其控制的企业，就将手伸向了上市公司，在短短几个月间，将上市公司变成了自己的提款机，非经营性占用上市公司资金超过10亿元。
期间，公司的整个内控制度形同虚设。
2017年9月初，天马股份董事会同意，公司以存货抵押向金丰典当公司申请的贷款提供担保，借款金额5000万元，该笔借款转入食乐淘公司账户。
月底，公司向祥云小贷借款700万元，这笔钱被转入星河世界账户。
10月，上市公司向德清中小企业服务中心借款1亿元，收款账户为食乐淘。
12月，天马股份子公司喀什耀灼，将1.1亿元通过北京的两家公司转入食乐淘账户。
前面几千万上亿的资金，似乎已不能满足徐茂栋的胃口。12月底，按照徐茂栋的指示，上市公司、徐实际控制的公司、非关联公司等多个财务负责人，经过多家公司多道划转，将天马股份5.66亿元转入星河互联等公司账户，用于归还徐茂栋及其实控企业的借款。
2018年1月，喀什耀灼给东方博裕账户转入1亿元，其中7000万元用户归还徐旗下企业对江凯俊的借款，3000万元用于支付徐对罗伟新的借款。当时，东方博裕就是江凯俊的个人独资公司。
东方博裕没有实际经营业务，仅为资金拆借平台。当年2月，为应对外部审计，天马股份伪造了对东方博裕的钢材采购合同。
2018年2月，天马股份与自然人胡菲签订2500万元借款合同，这笔借款同样转入到食乐淘账户。
监管部门同时查明，徐茂栋和其控制企业非经营性占用上市公司资金的行为，上市公司未按照相关规定在临时和定期报告中披露。
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