业绩未达标,并表仅一年多之后,巨人网络在2018年年末间接处置旺金金融部分股权,使其不再纳入合并范围,而与之相关的4.83亿商誉也移出合并报表。
年报显示,2018年12月28日,集团下属上海巨人与上海兰翔签订股权转让协议,上海巨人以4.794亿元出售其所持有的上海巨加的51%股权。自2018年12月29日起,集团不再将上海巨加、上海巨加子公司旺金金融及旺金金融子公司投哪金融、骏泽信息、国洲商业、中恒峰、六维资本、投哪汽车、前海众诚、投哪房金、福州数信、臻昌管理、投哪互联、拉萨润荣、宁波致荣、威尔琪信息纳入合并范围。
对于这笔重大股权出售,非常值得研究的是处置时间以及股权出售比例。
关于处置时间及出售比例的探讨
从有限的公开信息来看,这次交易的审议程序并不复杂,交易进展迅速,完成的时间正好赶在一个会计年度结束前两日。
公告显示,上海巨加2017年度的营业收入占公司2017年度经审计的营业收入的10%以上且绝对金额超过五千万元,上海巨加一年一期的资产总额占公司2017年末经审计的总资产的10%以上,此次交易需经公司董事会审批。交易不涉及关联交易,无须提交股东大会审议,亦不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组。
2018年12月28日,公司召开第四届董事会第四十五次会议,会议审议通过了《关于子公司出售资产的议案》。自2018年12月29日起,集团不再将上海巨加、上海巨加子公司旺金金融纳入合并范围。
从最后呈现的财务数据来看,旺金金融几乎全年(2018年年初至12月28日)的营收及利润仍体现在2018年合并利润表上,这在一定程度上推升了上市公司业绩。财报显示,2018年,公司互联网金融服务收入11.26亿元,在总营收中的占比达29.80%。
但是其资产、负债、所有者权益及商誉却又从2018年年度合并资产负债表上剥离。这使得其资产周转率、ROE(净资产收益率)、ROA(总资产收益率)等财务指标在一定程度上失真。
另外,值得注意的是,公司并非直接出售旺金金融股权,而是出售其母公司上海巨加51%股权。剩余持股49%,正好达到不纳入合并范围持股比例上限,转为以长期股权投资入账。
不过,合并范围的缩减冲击了公司2019年业绩。2019年一季报显示,公司营收6.8亿元,同比下滑36.42%;归母净利润2.76亿元,同比下滑19.48%。
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