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不仅如此，深交所还要求零点有数说明“知识智谱”项目所形成资产（如有）在项目终止后的处置或使用计划，是否导致公司产生直接或间接损失。
拟购标的溢价率达903.67%
直接变更1.3亿元募集资金用途，且大部分用于对外并购，零点有数投资海乂知存在诸多疑点。
资料显示，海乂知是一家知识图谱认知智能中台服务商，主要以智能知识体系产品结合实施服务模式为客户提供解决方案。
对于此次收购的目的，零点有数称，公司原有知识智谱项目的开发，是增强公司技术基座能力的项目之一，定位为基础研发而非有直接产出的研发，而海乂知的产品相对而言产品化程度较高， 应用能力领先且已实现产业化产出。从投入产出效率角度而言，在有整合机会的情况下，相比同样的开发投入，并购海乂知将对公司原知识图谱开发的节奏和周期有更好的支持。
此外，从产品实质看，海乂知产品属性与零点有数“知识智谱”募投项目研发的产品属性相同。零点有数认为，通过控股海乂知，公司可以更快实现原“知识智谱”募投项目的研发目标，节省时间成本。在目前市场上有相对成熟的技术情况下，通过并购将缩短公司技术成长的周期，提升公司运作效率。
长江商报记者注意到，本次交易中，海乂知股东全部权益的评估价值为1.407亿元，与母公司报表口径股东全部权益账面价值1841.86万元相比，评估增值1.22亿元，增值率高达663.9%，与合并口径归属于母公司的股东权益账面价值1401.85亿元相比，评估增值1.27亿元，增值率为903.67%。
高溢价的收购中，交易对手方作出业绩承诺，2024年至2026年，海乂知的扣非净利润分别不低于1200万元、1500万元、1750万元，三年合计不低于4450万元。
从当前的财务数据来看， 2022年和2023年，海乂知分别实现营业收入2710.66万元、5633.36万元、归母净利润为-1391.14万元、996.56万元。
对此，深交所要求零点有数说明海乂知评估增值率较高的原因及合理性，是否对项目盈利能力和市场前景变化风险等进行充分审慎评估，是否有效防范投资风险并提高募集资金使用效益。
需要注意的是，不仅是募投项目进度不及预期，零点有数上市后的经营压力明显增大。2021年11月零点有数在创业板上市。上市首年，公司业绩开始下滑，次年陷入亏损。
2021年和2022年，零点有数分别实现营业收入3.91亿元、3.25亿元，同比变动3.32%、-16.98%；净利润4461.5万元、-1057.64万元，同比减少12.1%、123.71%。
业绩预告显示，2023年零点有数预计净利润为亏损2300万至1800万元，扣非净利润亏损2900万至2400万元。这意味着，零点有数将连续两年业绩亏损，且亏损额将超过2857.64万元。
对此，零点有数解释称，2023年公司营业收入实现恢复性增长，但受竞争加剧影响，综合毛利率降低。同时，公司费用投入较同期增长较快，增加额超过了同期毛利额的增长。此外，公司转回了部分递延所得税资产，增加了报告期内所得税费金额。
来源：长江商报 记者 徐佳 共2页 上一页 [1] [2]
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