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此外，公司分别对北京科瑞、北京东华、北科亿力计提商誉减值准备0.31亿元、0.35 亿元、0.72亿元，四家标的公司合计计提商誉减值准备2.79亿元。
与收购相关的是，2022年，东方国信转让英国子公司Cotopaxi Limited股权产生投资损失2389万元，转让子公司北京区块节点科技有限公司股权产生投资损失1250万元。参股子公司北京摩比万思科技有限公司破产清算，产生投资减值950万元。欧元汇率下降，公司欧元贷款2200万元因早期锁汇产生汇兑损失2259万元。
东方国信于2011年初登陆A股市场，借助并购，公司营业收入和净利润曾实现了连续8年快速增长。但从2019年开始，营业收入增速放缓，并在2020年、2022年出现下降。净利润连续2年下降，2021年净利润与2020年基本持平，2022年则陷入上市12年来首次亏损。
毛利率连续三年下降
与近年来经营业绩下滑相对应的是，东方国信的毛利率接连下降。
东方国信主营业务是为客户提供企业级大数据、人工智能、云计算、工业互联网等平台、产品、服务及行业整体解决方案，从营业收入构成看，按产品分类为定制软件开发及服务、系统集成业务、软件产品、数据服务、云计算业务。
作为一家软件型企业，在研发方面，东方国信称，其坚持自主可控，聚焦核心技术，持续进行产品优化和技术融合。为此，公司的研发投入不少。
2020年至2022年，公司的研发投入分别为6.11亿元、5.61亿元、5.92亿元，合计约17.64亿元，占营业收入的比重为29.26%、22.71%、25.86%，均超过20%。
截至2022年底，东方国信的研发人员数量为3810名，同比增长3.56%，占期末员工总数的41.70%，较上年的42.35%下降0.65个百分点。
备受关注的是，在研发投入的会计处理方面，东方国信的做法让人心生疑虑。
2020年至2022年，东方国信资本化的研发投入分别为3.74亿元、3.30亿元、3.63亿元，合计约10.67亿元；资本化研发投入占研发投入的比例分别为61.21%、58.88%、61.21%，占当期净利润的比重分别为123.75%、109.34%、-100.40%。
市场质疑，2020年至2022年，如果东方国信的研发投入全部费用化，净利润将出现连续三年亏损，因此质疑公司在借助研发投入调节利润。
让人意外的是，虽然东方国信研发投入不菲，但公司的综合毛利率持续下降。2020年至2022年，公司的综合毛利率分别为46.48%、40.36%、31.07%，2019年，其毛利率为51.14%。2020年至2022年，公司的净利润率分别为14.99%、12.42%、-16.01%。
此外，东方国信的存货变动与营业收入并不同步。
东方国信的存货主要是向供应商购买劳务，2020年至2022年末，公司存货账面余额持续增长，分别为5.13亿元、7.88亿元、9.26亿元；2022年存货同比增长17.51%，而营业收入同比下降7.33%。
针对存货异常现象等，5月8日，深交所创业板公司管理部向东方国信下发问询函，要求说明存货余额变化与营业收入变化不匹配的原因及合理性，存货跌价准备的计提是否充分等。
来源：长江商报 共2页 上一页 [1] [2]
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