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标的公司营收数据异常
除了上述疑点外，《红周刊》记者根据审计报告数据还核算了卓沃网络2019年、2020年1~4月的营收情况，发现其营收数据方面也存在一定的异常。
2019年、2020年1~4月，卓沃网络营业收入分别为3732.68万元、1710.86万元，若考虑到国内增值税率13%的影响，则卓沃网络2019年、2020年1~4月含税总营收大约为4217.93万元和1933.27万元。
同期的合并现金流量表数据显示，公司“销售商品、提供劳务收到的现金”分别为3774.05万元和1006.51万元，此外，2019年、2020年1~4月公司新增加预收款分别为36.95万元和-1146.88万元，对冲同期与现金收入相关的预收款项影响后，与2019年、2020年1~4月营收相关的现金流入了3737.1万元和2153.39万元。
将这两年的含税营收与现金收入数据勾稽，则2019年、2020年1~4月含税收入比现金收入分别多出480.83万元和-220.12万元。理论上，2019年、2020年1~4月的应收款项应该分别新增加480.83万元、减少220.12万元。
可实际上，在这两年的资产负债表中，卓沃网络的应收账款（包含坏账准备）、应收票据合计分别为1195.95万元、1344.31万元，相比上一年年末相同项数据，2019年仅增加了276.34万元，比理论新增少了204.49万元；而2020年1~4月则是未减反增，增加了148.36万元，与理论金额相差约368.48万元。
由于公司在草案中并未披露任何应收票据背书金额，因此数据上的差异应与应收票据背书无关。那么，这部分数据异常的原因又是什么呢？
汇金科技自身采购数据也有疑问
除了标的公司营收相关数据出现异常外，上市公司汇金科技本身的采购数据似乎也有一定问题。
据汇金科技财报，2019年其向前五大供应商采购金额为2278.7万元，占总采购额比例的38.92%，由此可推算出2019年的采购总额为5854.83万元，若假设其增值税率为16%，那么其含税采购金额就约为6791.6万元。
在2019年的现金流量表中，公司“购买商品、接受劳务支付的现金”为5332.97万元，剔除当年预付款项新减少的70.2万元的影响之后，则与采购相关的现金支出达到了5403.17万元。将含税采购与现金支出勾稽，可发现2019年含税采购比现金支出多出1388.43万元。值得注意的是，这是在增值税率为16%的情况下，若实际增值税率比16%要小，则含税采购与现金支出的差额将会少于1388.43万元。理论上，当年的应付款项最多就新增1388.43万元左右。
可事实上，查看汇金科技财报可发现，2019年其应付款项为8126.33万元，相比上一年项目项目数据新增了约3159万元，与理论上应付款项最多新增1388.43万元相比，多出了 1770万元，那么，这部分多出的金额又是从何而来的呢？
来源：红刊财经 记者 | 周月明 共2页 上一页 [1] [2] 搜索更多: 汇金科技 |
