据市场监督管理局数据，2019年4月25日，一优广搜因通过登记的住所或者经营场所无法联系，而被北京市工商行政管理局海淀分局列入经营异常名录，截至2020年6月4日仍未移出。
而天地在线一客户成立次年合作、合作当年又结束“匆匆”注销的情况，同样值得关注。
据招股书，2019年上半年，北京智友互信网络科技有限公司（以下简称“智友互信”）系天地在线的第六大渠道客户，天地在线对其的销售金额为1,032.37万元。智友互信与天地在线于2019年1月开始合作，合作期限为2019年1月至2019年12月。
据市场监督管理局数据，智友互信成立于2018年10月26日，股东为自然人“薛云霞”、“刁芝光”，已于2019年12月13日注销。2018年报显示，智友互信的社保缴纳人数为0人；且截至2018年底，其实缴资本为0元。
这意味着，或为“零人”公司的智友互信成立次年，即成为天地在线2019年上半年的第六大渠道客户，且成立仅一年有余，其又在合作期尚未结束的情况下“匆匆”注销，令人费解。
需要指出的是，据招股书，2019年上半年，智友互信系天地在线的应收账款第八大客户，天地在线对其应收账款余额为277.3万元，占同期总应收账款余额的比例为3.93%。而已于2019年12月13日注销的智友互信，对于这笔277.3万元的欠款能否如期偿还？不得而知。
不宁唯是，成立次年“赶着”注销的客户并不止智友互信一家。
据招股书，2019年上半年，恩施市德顺宝网络科技有限公司（以下简称“德顺宝科技”）系天地在线的第八大渠道客户，天地在线对其的销售金额为951.68万元。德顺宝科技与天地在线于2018年8月开始合作，合作期限为2018年8月至2019年12月。
据市场监督管理局数据，德顺宝科技成立于2018年7月30日，股东为自然人“田世龙”，已于2019年7月18日注销。另外，2018年，德顺宝科技的社保缴纳人数为0人；且截至2018年底，其实缴资本为0元。
也就是说，德顺宝科技成立次月，即开始与天地在线合作；成立次年，即成为天地在线2019年上半年的第八大渠道客户；成立不足一年，又在合作期尚未结束之前“匆匆”注销。
此外，据招股书，2016年，成都富网在线科技有限公司（以下简称“富网科技”）系天地在线的第五大渠道客户，天地在线对其的销售金额为631.67万元。富网科技与天地在线于2015年2月开始合作，合作期限为2015年2月至2017年3月。
据公开信息，富网科技成立于2015年2月6日，已于2017年6月19日被“吊销”。且富网科技的公司住所地址为“成都高新区世纪城南路599号天府软件园D区6栋505号”。而截至2020年6月4日，共有1,883家公司曾与其“共享”地址。
可见，多个客户均在合作期内便“赶着”注销，天地在线的客户“异相”频出，其客户质量如何？且发生的交易金额是否“另有隐情”？但问题远未结束，天地在线在信息披露方面同样存在诸多疑窦待解。
三、财务数据前后“矛盾”，社保缴纳人数比“官宣”多出百余人
值得一提的是，客户富网科技不仅成立两年被“吊销”，其与天地在线的交易额亦出现前后“矛盾”的状况。
据招股书，2016年，富网科技系天地在线腾讯SaaS产品第一大客户，天地在线对其的销售金额为632.09万元，双方合作开始时间为2015年3月。
但在同一份招股书中，2016年，富网科技系天地在线的第五大渠道客户，天地在线对其的销售金额为631.67万元，主要合作项目为腾讯SaaS产品，双方合作时间却为2015年2月。
可见，招股书披露同一客户时，2016年，富网科技作为腾讯SaaS产品第一大客户和第五大渠道客户，天地在线分别披露时竟出现交易额、合作年份均前后“打架”的乌龙，令人费解。
与此同时，天地在线预付账款的信披还出现“手抖”级错误。
据招股书，2018年，天地在线的预付账款前五大供应商预付账款余额合计为36,820.64万元。
但据签署日为2019年4月9日的招股书（以下简称“2019年4月招股书”），2018年，天地在线的前五大预付供应商预付账款余额合计却为36,507.05万元。且两版招股书披露的预付账款前五供应商的名单与金额一致，为何两版招股书披露的前五预付账款合计金额又不一致？其中或存“手抖”式信披错误。
无独有偶，关于天地在线的员工社保缴纳人数，出现所披数据与“官宣”不一致的情况。
据市场监督管理局数据，2016-2018年，天地在线及其子公司的社保缴纳人数合计分别为1,273人、1,141人、1,317人。
而据招股书，2016-2018年，天地在线在册员工社保缴纳人数分别为1,425人、1,353人、1,474人。即较之“官宣”数据，招股书所披社保缴纳人数分别多出152人、212人、157人。
多个客户背景和交易额或存“蹊跷”、财务数据出现前后“矛盾”等问题，或将成为天地在线此次上市之路的“拦路虎”。《金证研》沪深资本组将继续保持关注。
来源：《金证研》沪深资本组 无涯/研究员 映蔚 洪力/编审
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