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多次遭监管处罚
被*ST智慧投资者索赔，在立信所并非第一次。为上市公司存在虚假记载的财务报告，出具无保留意见的审计意见，亦非首次出现。
此前的2016年，立信所已经被证监会处罚，起因正是与*ST智慧相关。2016年7月，因在*ST智慧2013年年报审计中未勤勉尽责，未执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，证监会责令立信所改正违法行为，没收其业务收入70万元、处以210万元罚款；直接负责的注册会计师也被警告、罚款10万元。
这并不是立信所被处罚的唯一记录。2017年5月，因在步森股份（002569.SZ）、康华农业重组中审计未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，被证监会没收业务收入、罚款各45万元，相关注册会计师也被警告、罚款。
两次受罚之后，立信所还被暂停承接新业务。2017年6月，财政部、证监会同时发布通知，责令其自5月23日起，暂停承接新的证券业务，在受到第二次行政处罚之日起，于2个月内完成整改并提交整改报告。财政部、证监会根据核查情况，再决定是否允许其恢复承接新的证券业务。
立信所涉及的问题，并不止于上述案例。2015年2月，神开股份（002278.SZ）因年报信息涉嫌虚假记载，形成2010年到2012年虚增利润、虚减利润的情况，被监管部门责令改正、警告，并处以30万元罚款，并对有责高管处以3万~15万元罚款。作为神开股份审计机构的立信会计师事务所，为其2010年年报出具了无保留意见审计报告。
此外，2015年9月，在并未受到证监会行政处罚决定的情况下，科林环保（002499.SZ）小股东起诉该公司虚假陈述造成损失，请求立信所、科林环保承担赔偿责任。2015年9月，该案获得了南京市中院受理。
审计机构被诉十年仅5例
尽管如此，过往的上市公司财务造假、虚假陈述案中，被投资者索赔的中介机构，尤其是会计师事务所为数甚少。案发后，往往由保荐人出资先行赔偿投资者，但会计师事务所被作为索赔对象，并承担赔偿责任的却鲜有先例。
第一财经根据公开信息粗略统计发现，包括上述案例在内，2006年以来，在类似案件中，被投资者起诉、承担赔偿责任的会计师事务所，总共可能不超过五起。而最早的案例，是曾经震惊一时的湖北蓝田造假案。
根据公开信息，2006年7月，武汉中院对曾引起轩然大波的湖北蓝田造假案做出判决，除了上市公司赔偿投资者外，华伦会计师事务所也被判决对原告的经济损失承担连带赔偿责任，此案判决至今已有11年时间。
时隔多年之后，曾引起轩然大波的绿大地（002200.SZ）IPO造假案中，瑞华会计师事务所也站在了被告席上。公开信息显示，绿大地IPO审计机构为鹏程会计师事务所，2012年该所被国富浩华会计师事务所吸收合并；2013年国富浩华会计师事务所与中瑞岳华会计师事务所合并成立瑞华会计师事务所。2014年，瑞华所仍被部分投资者列为被告索赔。
“总的来说，在与财务相关的案件中，投资者起诉审计机构，要求赔偿的案例以前很少。”吴立骏说，之所以出现这种情况，一方面与投资者认识不足有关。而另一方面，在类似案件中，投资者注意力往往集中在上市公司、保荐人身上，而忽略了会计师事务所。
“向上市公司索赔的都很少，何况是中介机构。”董登新说，证券虚假陈述的司法诉讼程序漫长，而诉讼金额却并不多，很多投资者怕麻烦，主动放弃了维权。更重要的是，即便投资者起诉，最后也未必能胜诉、获赔。
刘华浩亦称，其代理的*ST智慧案件，此前并未起诉会计师事务所，很重要的一个原因，就是不知道诉讼请求能否得到法院支持。此前的部分案件中，虽然也有投资者起诉会计师事务所，但最后的判决结果是只承担部分连带责任。
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